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360直播吧:六类增值税专用发票列入“异常凭证”范围

时间:2019/11/23 17:44:45   作者:   来源:   阅读:185   评论:0
内容摘要:《公告》显示,列入异常增值税扣税凭证范围的增值税专用发票具体为:  一是纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。  二是非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。  三...
    《公告》显示,列入异常增值税扣税凭证范围的增值税专用发票具体为:

  一是纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。

  二是非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。

  三是增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票。

  四是经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。

  五是属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。

  六是增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围:异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;异常凭证进项税额累计超过5万元的。

  根据《公告》,增值税一般纳税人取得增值税专用发票列入异常凭证范围的,应按照以下规定处理:

  第一,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。

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